稅收可能是每個做生意的人都必須面對的事情，對于硅膠制品行業而言每個做實體行業的稅收往往都會準時繳納，時刻遵章守法，這 個國發也加固了我國的稅務與發展，節稅方法千萬條，依法納稅第一條，而最近國家發布新規，全國稅收將降低3%，這就意味著實體 行業可能會發生一些難題，客戶與供應商直接應該怎么合理安排成了很多小伙伴的焦慮，那么對于硅膠行業的你會怎么應對呢？

　　什么是增值稅？

　　什么是(shi)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)？所(suo)(suo)(suo)謂增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)是(shi)以商(shang)(shang)品(pin)生(sheng)產流(liu)通和(he)提供(gong)勞務所(suo)(suo)(suo)產生(sheng)的(de)(de)(de)(de)增(zeng)值(zhi)額(e)(e)為征稅(shui)(shui)對象(xiang)的(de)(de)(de)(de)一(yi)種(zhong)流(liu)轉(zhuan)稅(shui)(shui)，價外(wai)稅(shui)(shui)。所(suo)(suo)(suo)謂“增(zeng)值(zhi)”，是(shi) 指納(na)稅(shui)(shui)人(ren)在(zai)一(yi)定時期內(nei)銷(xiao)售(shou)產品(pin)或提供(gong)勞務所(suo)(suo)(suo)得的(de)(de)(de)(de)收入大于購進(jin)商(shang)(shang)品(pin)和(he)取得勞務時所(suo)(suo)(suo)支付的(de)(de)(de)(de)金額(e)(e)的(de)(de)(de)(de)差(cha)額(e)(e)，是(shi)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)在(zai)其生(sheng)產經營活動 中(zhong)所(suo)(suo)(suo)創造(zao)的(de)(de)(de)(de)新增(zeng)價值(zhi)。比如你采(cai)購一(yi)個商(shang)(shang)品(pin)是(shi)100元(yuan)，其中(zhong)84元(yuan)是(shi)商(shang)(shang)品(pin)價格(ge)，16元(yuan)是(shi)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)進(jin)項稅(shui)(shui)額(e)(e)。現在(zai)你銷(xiao)售(shou)了(le)這個商(shang)(shang)品(pin)收入200 元(yuan)。這其中(zhong)168元(yuan)是(shi)商(shang)(shang)品(pin)價格(ge)，32元(yuan)是(shi)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)銷(xiao)項稅(shui)(shui)額(e)(e)。你實(shi)際(ji)繳(jiao)納(na)的(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)是(shi)“銷(xiao)項稅(shui)(shui)額(e)(e)32元(yuan)-進(jin)項稅(shui)(shui)額(e)(e)16元(yuan)=16元(yuan)”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元(yuan)實(shi)際(ji)就(jiu)是(shi)你商(shang)(shang)品(pin)從(cong)100進(jin)200賣中(zhong)間增(zeng)值(zhi)部(bu)分100元(yuan)繳(jiao)納(na)的(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)額(e)(e)了(le)，說(shuo)了(le)一(yi)大堆可把(ba)我搞糊涂(tu)了(le)，那就(jiu)記得“增(zeng)值(zhi)部(bu) 分才(cai)要(yao)交稅(shui)(shui)，不增(zeng)值(zhi)不用交稅(shui)(shui)”即可。

　　這次增值稅減稅對于我們硅膠行業而言對應的是由16%降為13%，降稅3個點，對企業的價格是怎么影響的，來給提出降價要求的 客戶和應對降價要求的供應商，分析一下降價對價格的影響。

　　增值稅(shui)16變(bian)13，購買產(chan)品(pin)單(dan)價是不是應降3個點？

　　16%與13%，大家(jia)(jia)要清楚這(zhe)個是(shi)增值稅率，就(jiu)是(shi)增值的(de)部(bu)分向國(guo)家(jia)(jia)交16%或13%的(de)稅費，而不是(shi)你(ni)出貨總價的(de)交易額需要交16%或 13%，因為你(ni)進(jin)貨時上(shang)游硅膠(jiao)廠家(jia)(jia)會給到(dao)你(ni)進(jin)貨的(de)增值發票，這(zhe)部(bu)分是(shi)用來抵稅的(de)。

　　舉個例子說(shuo)明：

　　你進貨100塊的東(dong)西，你要賣給別人(ren)120元(yuan)(yuan)，那(nei)20元(yuan)(yuan)（就是(shi)增值率為(wei)20%）就是(shi)你的利潤，這20塊在(zai)增值稅(shui)稅(shui)率改變為(wei)13%上繳給國 家(jia)（之(zhi)(zhi)前(qian)為(wei)16%），也是(shi)之(zhi)(zhi)前(qian)要交(jiao)3.2元(yuan)(yuan)（20×16%），現在(zai)只需(xu)交(jiao)2.6元(yuan)(yuan)（20×13%）。少交(jiao)了0.6元(yuan)(yuan)稅(shui)費。

　　如果你要給客戶降這(zhe)120塊的(de)3%，也就3.6元，那(nei)你就虧大(da)了(le)，

　　計算(suan)如下(xia)：你(ni)給客戶降價3%，則(ze)成(cheng)交價是(shi)120*（1-3%）=116.4元(yuan)(yuan)。如果按13%增(zeng)值稅(shui)率，你(ni)的(de)進(jin)項稅(shui)是(shi)100*0.13=13元(yuan)(yuan)，銷項稅(shui)是(shi) 116.4*0.13=15.132元(yuan)(yuan)，實際進(jin)項抵扣后(hou)，你(ni)的(de)納(na)稅(shui)額為：15.132-13=2.132元(yuan)(yuan)。實際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元(yuan)(yuan)。（不考慮 中間成(cheng)本）

　　這樣比(bi)原(yuan)來(lai)未降(jiang)價(jia)未減稅(shui)(shui)(shui)少賺(zhuan)了(le)16.8-14.268=2.532元，利(li)潤(run)減少了(le)15.08%。這不(bu)(bu)算(suan)不(bu)(bu)知道(dao)，算(suan)下嚇一(yi)跳。不(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)說好降(jiang)3%的(de)(de)(de)嗎？ 怎么(me)利(li)潤(run)一(yi)下降(jiang)了(le)15.08%？問題到底出在(zai)哪(na)里？這就是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)額與(yu)合同交易額混(hun)淆在(zai)一(yi)起，再者(zhe)就是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)降(jiang)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)，降(jiang)的(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)并不(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)降(jiang)了(le)3% 的(de)(de)(de)征(zheng)收(shou)率(lv)(lv)（征(zheng)收(shou)率(lv)(lv)與(yu)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)不(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)一(yi)個(ge)(ge)概念）。增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)實質(zhi)上(shang)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)對企(qi)業增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)部份按稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)征(zheng)稅(shui)(shui)(shui)，這里很多(duo)客戶或老板(ban)總(zong)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)誤解(jie)為就是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)按合同 交易額的(de)(de)(de)金額來(lai)直接乘(cheng)以一(yi)個(ge)(ge)百分(fen)比(bi)來(lai)計(ji)算(suan)，而是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)有意忽視(shi)銷售的(de)(de)(de)交易額中是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)包括了(le)采購(gou)成(cheng)本的(de)(de)(de)部分(fen)，不(bu)(bu)提(ti)增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)部分(fen)，是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)耍流氓的(de)(de)(de)行 為。而且，就算(suan)每個(ge)(ge)企(qi)業都(dou)將政府的(de)(de)(de)減部份讓(rang)渡給下游企(qi)業，一(yi)個(ge)(ge)環節的(de)(de)(de)增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)這個(ge)(ge)環節增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)部份減少的(de)(de)(de)征(zheng)稅(shui)(shui)(shui)，才是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)可以讓(rang)渡給下 游的(de)(de)(de)部份，這個(ge)(ge)部份的(de)(de)(de)比(bi)例應該(gai)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)這個(ge)(ge)環節增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)率(lv)(lv)與(yu)減稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)的(de)(de)(de)乘(cheng)積。用公式表示：不(bu)(bu)含稅(shui)(shui)(shui)價(jia)格不(bu)(bu)會因稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)變化(hua)而變化(hua)，含稅(shui)(shui)(shui)價(jia)下調＝ 增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)率(lv)(lv)*3%/1.13。（比(bi)如增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)部分(fen)為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因(yin)此，從純降(jiang)稅(shui)(shui)來(lai)看稅(shui)(shui)負的(de)(de)(de)下降(jiang)，每(mei)個企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)減稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)空間，取決于該(gai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)增(zeng)值率和上(shang)(shang)(shang)游(you)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)減稅(shui)(shui)轉(zhuan)移(yi)。實際上(shang)(shang)(shang)，上(shang)(shang)(shang)游(you)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)也不 可能是降(jiang)價(jia)3%，合(he)理的(de)(de)(de)只(zhi)能是將上(shang)(shang)(shang)游(you)減稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)部份轉(zhuan)移(yi)到下游(you)，正如我們分(fen)析(xi)的(de)(de)(de)例(li)子，稅(shui)(shui)率降(jiang)3%，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)降(jiang)稅(shui)(shui)費0.53%（按增(zeng)值為20%計） 。因(yin)此，借(jie)(jie)勢要求上(shang)(shang)(shang)游(you)或下游(you)都要降(jiang)3%的(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，不是不懂(dong)，就是借(jie)(jie)故(gu)耍流氓。但是在中國(guo)這類(lei)耍流氓的(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)非(fei)常(chang)多，現實中有很多大 集團、企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)都非(fei)常(chang)強勢，借(jie)(jie)機要求它的(de)(de)(de)供貨方（特(te)別(bie)是充分(fen)市場競爭的(de)(de)(de)部品）降(jiang)價(jia)3%,這就要看企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)業(ye)(ye)務與(yu)采購怎樣靈(ling)活處理、公 平合(he)理協調。

　　16%的(de)專票4月1日后能否抵(di)扣(kou)？4月1日以后取得4月1日前開具(ju)的(de)16%專票能不能抵(di)扣(kou)？

　　取得16%的發(fa)票(piao)，不(bu)是必須要在4月1日(ri)前認(ren)(ren)證，只要在自開具(ju)之日(ri)起360日(ri)內認(ren)(ren)證或(huo)登(deng)錄增值稅(shui)發(fa)票(piao)選擇確(que)認(ren)(ren)平臺進(jin)行確(que)認(ren)(ren)，都可 按(an)規(gui)定抵(di)扣(kou)16%的進(jin)項稅(shui)額。但建議最好是把收到(dao)的發(fa)票(piao)及時認(ren)(ren)證，后續(xu)就算能退，手(shou)續(xu)可能也(ye)比(bi)較繁鎖。

　　銷售方特意(yi)等到4月1日(ri)后才(cai)開(kai)發票，怎么處理？

　　這要看自己(ji)供應鏈議價能力，我們可(ke)以推遲付款，銷售方(fang)也會考慮資金問題(ti)。

　　稅率變動對購(gou)銷(xiao)雙(shuang)方是(shi)有利還是(shi)不利？

　　對(dui)購銷雙方都有利，少付三個點的增(zeng)值稅稅額。

　　增值稅(shui)稅(shui)負降低了，利潤相應增加(jia)了嗎？企業所得稅(shui)稅(shui)率25%，企業真的有利嗎？

　　增值稅(shui)是價外稅(shui)，不(bu)影響(xiang)利潤，影響(xiang)現金(jin)流。